¿Qué impuestos se pagan al recibir una herencia en España?

Recibir una herencia en España conlleva ciertas obligaciones fiscales que no deben pasarse por alto. El impuesto más relevante es el de Sucesiones y Donaciones, aunque no es el único. El cumplimiento correcto de estos pagos es esencial para poder disponer legalmente de los bienes heredados sin enfrentar recargos o sanciones. En este artículo te explicamos qué impuestos se pagan, cómo calcularlos, cuándo presentarlos y qué beneficios fiscales podrías aplicar.

Aunque la normativa es estatal, muchas comunidades autónomas aplican sus propias bonificaciones y reducciones, por lo que el importe final puede variar significativamente según dónde residas o haya vivido el fallecido. A continuación, analizamos en detalle todos los aspectos clave para entender la fiscalidad de una herencia en España. Compara pólizas desde solo 2 €/mes y elige la opción ideal para tu familia.

¿Quiénes están obligados a pagarlo?

Están obligadas a pagar este impuesto las personas físicas que reciben bienes o derechos por herencia, legado o cualquier título sucesorio.

Tanto residentes fiscales en España como no residentes deben tributar, aunque en este último caso, solo por los bienes situados en territorio español.

¿Cómo se calcula el importe?

El cálculo depende de varios factores: el valor neto de los bienes heredados, el grado de parentesco con el fallecido, el patrimonio previo del heredero y las bonificaciones autonómicas aplicables.

A mayor patrimonio y menor relación familiar, más se paga. El impuesto se calcula aplicando una escala progresiva sobre la base imponible, que se corrige con multiplicadores según los grupos de parentesco.

¿Qué bienes tributan y cómo se valoran?

Deudas y cargas que se pueden descontar

Se pueden deducir de la herencia las deudas del fallecido pendientes al momento del fallecimiento (hipotecas, préstamos personales, etc.), así como los gastos de funeral y entierro justificados. Estas reducciones afectan directamente a la base imponible del impuesto.

Bonificaciones y reducciones aplicables

Diferencias según el grado de parentesco

Los herederos directos (hijos, cónyuge, padres) disfrutan de mayores reducciones en la base imponible. Por ejemplo, en muchas comunidades hay una reducción de hasta 15.956 € para hijos y ascendientes.

En el caso de personas sin vínculo familiar o de parentesco lejano, las reducciones son mínimas o inexistentes, y los coeficientes multiplicadores se elevan notablemente.

Beneficios fiscales en algunas comunidades autónomas

Comunidades como Madrid, Andalucía, Murcia o Galicia ofrecen importantes bonificaciones del 95 % al 99 % para familiares cercanos, lo que en la práctica puede hacer que el impuesto sea simbólico o incluso nulo. Por el contrario, regiones como Asturias, Castilla y León o Comunidad Valenciana tienen una carga fiscal más elevada.

¿Cuándo y cómo se paga el impuesto de sucesiones?

El plazo para presentar y pagar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es de 6 meses desde la fecha de fallecimiento, prorrogables por otros 6 si se solicita dentro de los primeros cinco meses. Pasado ese plazo, comienzan los recargos e intereses.

La autoliquidación se presenta en la comunidad autónoma donde el fallecido tenía su residencia habitual. Si el heredero reside en otra comunidad, esto no afecta el lugar de tributación. Para herederos no residentes, la declaración se presenta ante la Agencia Tributaria estatal (AEAT).

Otros impuestos relacionados con la herencia

Plusvalía municipal (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana)

Este impuesto lo cobra el ayuntamiento donde se sitúan los inmuebles urbanos heredados. Se calcula en función del valor catastral del suelo y los años que han pasado desde la última transmisión. Aunque algunas sentencias judiciales han limitado su aplicación, sigue vigente en muchos casos.

Posibles impuestos sobre rentas posteriores (en caso de venta de bienes heredados)

Si el heredero vende los bienes heredados (por ejemplo, una casa), tendrá que tributar en el IRPF por la ganancia patrimonial obtenida. Esta se calcula como la diferencia entre el valor de venta y el valor declarado en la herencia, descontando los gastos asociados.

Consecuencias de no pagar los impuestos de herencia a tiempo

Recargos e intereses

Si no se paga en el plazo establecido, Hacienda aplicará recargos automáticos e intereses de demora. Estos aumentan con el tiempo y pueden llegar a ser muy elevados, incluso aunque finalmente se reconozca alguna reducción.

Procedimientos de apremio por parte de la administración

En caso de impago, la administración puede iniciar un procedimiento de apremio que incluye el embargo de bienes del heredero. Además, no podrá inscribirse la aceptación de la herencia en el Registro de la Propiedad sin acreditar el pago o exención del impuesto.

¿Cómo se gestionan los impuestos en una herencia con bienes en varias comunidades autónomas?

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Dónde tributar según el domicilio del fallecido

Aunque la herencia incluya bienes en diferentes comunidades autónomas, el impuesto de sucesiones se paga exclusivamente en la comunidad donde el fallecido tenía su residencia habitual durante los últimos cinco años.

Reglas para herencias con bienes en distintas regiones

En estos casos, puede haber que presentar declaraciones complementarias por la plusvalía municipal en cada localidad donde haya inmuebles. Pero el Impuesto sobre Sucesiones sigue siendo único y centralizado en la comunidad autónoma del domicilio del causante.